界面新闻记者 |
逾7亿债务被无偿豁免后，*ST美谷（000615.SZ）最新发布的“保壳”成功的业绩预告再次引来交易所关注。
1月30日晚，*ST美谷发布2023年度业绩预告，公司预计2023年净利润亏损3.3亿至4.7亿元，预计扣非净利润亏损2.4亿至3.4亿元，上年同期这两项指标分别为亏损15.83亿元和亏损2.11亿元。
同时，业绩预告指出，2022年，公司根据新增中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司（以下简称：信达资管）相关诉讼对外承担连带责任等事项计提了预计负债约14.77亿元；本报告期，因信达资管解除和豁免了公司对部分债权的担保等责任，公司根据会计准则中关于权益性交易的规定以及相关法律法规，对信达资管解除和豁免事项对预计或有损失的影响计入资本公积，归属于上市公司股东的所有者权益由负转正。预计截至2023年末的净资产为1.8亿元至2.7亿元。
这意味着，*ST美谷将脱离因2022年度经审计的期末净资产为负值而退市的风险。
而这份业绩预告发布后不到半小时，深交所便在当晚火速下发关注函，对公司债务豁免、资产减值、持续经营能力等提出质疑。这已是深交所近期下发的第二份关注函。
首先，对于公司将信达资管解除和豁免事项对预计或有损失的影响计入资本公积，导致期末净资产转正这一情况，深交所要求*ST美谷结合信达资管前述责任豁免的生效时点、相关债务纠纷诉讼进展、相关债务人及其他担保人的偿债能力及偿债进展、对应抵押物的变现价值等因素，说明你公司在本次业绩预告过程中对该事项的预计负债的计算方式、计提比例及计提依据，前述责任豁免事项对你公司2023年损益和期末净资产的具体影响金额，相关会计处理是否合理审慎。
其次，业绩预告显示，由于莱赛尔纤维业务本年仍发生较大亏损，产能利用率不足，相关生产线存在减值迹象，*ST美谷相应计提了资产减值损失。深交所要求公司结合该业务具体经营情况、相关生产线使用状态及具体减值测试过程等，说明对此计提资产减值损失金额及合理性，是否存在以前年度减值计提不充分的情形。
此外，深交所指出，ST美谷已连续四年亏损，2022年度审计报告显示公司持续经营能力存在不确定性。根据公司及子公司与金融机构已签署的协议，重大诉讼案件可能会导致公司与其他金融机构交叉违约。截止2023年9月末，公司账面货币资金1.68亿元，资产负债率为95.42%，现金比率为0.22。
深交所要求公司结合目前经营情况、相关诉讼案件影响、到期债务规模、现金流状况及偿付安排等，说明你公司是否存在较大的流动性风险，为提高主业盈利能力拟采取的具体措施，持续经营能力是否存在重大不确定性。
*ST美谷是在上个月披露了逾7亿债务被无偿豁免一事。
公开披露显示，2020年，信达资管分批收购了债权人对*ST美谷原子公司的11项债权，*ST美谷则对债权进行担保。此后，由于这家子公司债务陆续违约，信达资管在2022年4月对*ST美谷提起多项诉讼。
2023年12月25日晚， *ST美谷突然发布公告称，信达资管出具确认函，同意不附条件、不可变更、不可撤销地，解除和豁免*ST美谷对京汉置业集团有限责任公司、南通华东建设有限公司、金汉(天津)房地产开发有限公司的4项债权的担保等责任，对应金额为7.28亿元本金及全部利息等。
信达资管方面还确认，豁免后，仅对剩余7户债权项下8.19亿元本金范围内的担保保持追索权，且承诺2024年内不会申请执行*ST美谷及其名下的资产。
随后，*ST美谷开始止跌回升，2023年12月26日至2024年1月2日的5个交易日连续涨停。
而在股价大涨前，深交所便已在*ST美谷披露上述《确认函》当晚下发过关注函，要求*ST美谷说明相关债权债务关系是否真实，是否存在相关资金流向时任控股股东和实际控制人或其他关联方的情形。
深交所还对上述担保债务豁免一事提出诸多质疑。比如，对于信达资管承诺“2024年度不会申请执行奥园美谷的资产”，深交所要求公司结合前述诉讼进展等，说明信达资管是否已就前述责任豁免事项相应变更其诉讼或执行请求，前述责任豁免安排是否与实际诉讼执行结果相冲突。
此外，上述债权中，担保方并非*ST美谷一家，但目前信达资产广东分公司仅单方面豁免*ST美谷一家相应的担保责任。深交所要求*ST美谷须结合债权债务的相关协议等，说明各担保人或责任人之间，是否属于连带共同担保；该笔豁免是否对其他担保人或责任人也产生效力，其他担保人或责任人在承担相应偿还责任后，是否有权向*ST美谷请求按照约定或比例分担相应份额。
根据*ST美谷12月30日的关注函回复公告，目前11项债权尚未有案件进入执行阶段，公司已在起草相关变更诉讼请求文件，后续将陆续向案件受理法院提交。不过，*ST美谷也指出，如若信达资管违反上述承诺，公司将面临即时被司法强制执行、形成被动资金占用、以及被实施其他风险警示的多个风险。
*ST美谷股票“披星戴帽”便与信达资管的债务纠纷有关。
因2022年度经审计的期末净资产为负值、2022年财报被出具无法表示意见的审计报告，自2023年5月5日起，*ST美谷被实施“退市风险警示”和“其他风险警示”，股票简称由“*奥园美谷”变为“*ST美谷”。
根据年报数据，2022年三季度末*ST美谷的净资产尚为13.29亿元，到了2022年末其净资产迅速缩水为-1.61亿元。这便是因为信达资管在2022年4月起对*ST美谷提起多项诉讼，要求该公司对前述11项债务承担连带或违约责任。2022年，*ST美谷就为此计提预计负债14.77亿元。
截至2023 年三季度末，*ST美谷净资产进一步缩水为-2.09亿元。这也意味着，如该笔负债未能解决，*ST美谷2023年净资产为负值基本已板上钉钉。
而根据深交所现有规定，若2023年度经审计的期末净资产为负值或者追溯重述后2023年度期末净资产为负值，或2023年度的财务会计报告被出具保留意见、无法表示意见或者否定意见的审计报告，*ST美谷股票将在2023年年度报告披露后，因触及财务类退市指标而终止上市交易。
而若上述7.28亿担保债务被豁免的承诺最终兑现，则*ST美谷2023年净资产将由负转正。不过公司是否真的能“保壳”成功，还是以其今年4月26日披露的2023年年报中经审计的财务数据和年报审计报告为准。
1月31日，*ST美谷股价一字跌停，收于3.61元/股。
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