湖南银行更名揭牌已一年多时间，得益于当地政府的支持业绩得以扭转且保持着不错的趋势，不过同时也暴露了目前该行核心一级资本充足率持续走低以及净利润的增长靠所得税费用调节等问题。

据了解，湖南银行前身是四大AMC华融资产旗下的华融湘江银行，2019年开始华融进入风险处置阶段，直到2022年华融剥离华融湘江银行并引入湖南国资，湖南财信受让20.53%的股份成为该行第一大股东，中央汇金受让20%的股份成为该行第二大股东。

同年11月，华融湘江银行更名为“湖南银行”，并于2023年2月正式揭牌。彼时湖南银行表示：“力争5年内资产规模突破7500亿元，存贷款余额分别突破5000亿元、4500亿元，各项经营指标排名进入全国城商股份银行20强，成为上市银行。

如今来看，这个目标任重而道远。

核心一级资本充足率持续走低，资产结构倾斜明显

不可否认，在近两年该行资产规模和经营效益均有所增长。但在扩张过程中，湖南银行的核心一级资本充足率持续走低，面临着资本补充的压力。

截至2023年6月30日，湖南银行的资本充足率、一级资本充足率、核心一级资本充足率分别为11.98%、9.83%、8.37%，分别较2022年年末减少0.55个百分点、0.57个百分点、0.43个百分点。

拉长时间线来看，2021年末、2022年末，该行的核心一级资本充足率分别是9%、8.8%，到2023年9月末继续降至8.5%。

目前，该行发行的资本工具包括二级资本债余额为45亿元，无固定期限资本债券余额为53亿元。

另一方面，湖南银行的贷款结构出现了变化，越来越依赖对公业务。

数据显示，2021年-2023年6月底，该行公司贷款总额从1381亿元增至2061亿元，在总贷款中的占比从60.51%提升到73.33%；而发放个人贷款的占比从39.49%降低到26.67%。

从资产质量来看，截至2023年9月30日，湖南银行贷款总额2857.3亿元，逾期贷款总额69.4亿元，拨备覆盖率175.05%、贷款拨备率3.14%。

中诚信国际的评级报告曾提到，湖南银行通过办理展期、借新还旧、无还本续贷和延期还本付息业务缓解客户资金周转压力，截至2023年6月末，上述续贷类贷款合计237.29亿元，在总贷款中占比8.43%，其中关注类44.73亿元，不良类21.42亿元。考虑到续贷类贷款在经济下行环境中易转化为不良，未来该行资产质量仍面临一定下行压力。

所得税费用调节净利润

湖南银行最新发布的2023年三季度报告显示，该行实现营业收入89.48亿元，同比增长6.75%；利润总额33.00亿元，同比下降0.47%；净利润为25.80亿元，同比增长5.38%。

不难发现，湖南银行的利润总额事实上是下降的，但净利润却在微微增长。蓝鲸财经注意到，该行的所得税费用是7.19亿元，相较于去年同期的8.67亿元，缴纳所得税减少1.45亿元，从而净利润得以微微增长。

据了解，所得税费用属于损益类科目,由于递延所得税资产的确认，期末需要结转至“本年利润”，但所得税费用不影响企业的营业利润，影响企业的净利润。

同样的情况也发生在2023上半年，湖南银行所得税费用较2022年上半年同期从7.18亿元降至3.68亿元，减少了48.75%，这样湖南银行才得以2023年上半年净利润得以实现同比微微增。

此外，该行在2022年营收下滑的情况下净利润依然增长0.36%。在2022年湖南银行收回了以前年度确认了损失的贷款10.94亿元，导致需计提的信用减值损失较上期大幅减少。