界面新闻记者 |
5月6日晚，*ST三盛（300282.SZ）、*ST越博（300742.SZ）、*ST太安（002433.SZ）、*ST左江（300799.SZ）、*ST中期（000996.SZ）收到深交所股票终止上市事先告知书，公司股票可能被终止上市。
这5家公司拟被“摘牌”均因触及财务类强制退市情形，具体表现为股票“披星戴帽”后的首个会计年度（2023年），出现年报“难产”或年报被出具无法表示意见的情形。
其中，*ST三盛和*ST越博因审计机构临阵退出，未在法定期限内披露2023年年度报告；*ST太安、*ST左江、*ST中期2023年财报均被出具无法表示意见的审计报告，且*ST左江2023年度经审计的扣除非经常性损益前后孰低的净利润为负值且营业收入低于1亿元。
回顾来看，这5家公司股票均于2023年5月起被“披星戴帽”，背后原因有所不同。*ST三盛、*ST太安因2022年财报被出具无法表示意见；*ST左江、*ST中期因2022年度经审计的扣除非经常性损益前后孰低的净利润为负值且营业收入低于1亿元；*ST越博则因2022年年末归母净资产为负值。
界面新闻注意到，在走向退市之前，*ST太安、*ST左江2家公司均被烙上“财务造假”标签，遭遇审计机构“撂挑子”的*ST越博、*ST三盛也各有各的问题。
*ST太安年报被出具无法表示意见，控股股东资金占用长期未归还
据*ST太安4月30日披露的年报，因内部控制审计范围、控股股东非经营性占用资金、计提大额资产减值准备等事项，公司年报被四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）出具无法表示意见的审计意见。
2023年，*ST太安实现营业收入4.10亿元，同比下滑约36%；净利润亏损22.10亿元，同比亏损额大增。
公开资料显示，*ST太安成立于2000年，2010年6月在深交所中小板上市，被称作中药“老字号”，主要从事药品研发生产及销售，医药电商等业务。
最近几年，*ST太安业绩严重下滑，营收从2019年的40.13亿元大幅降至2022年的7.25亿元，净利润自2021年由盈转亏，2021年-2023年净利润累计亏损超38亿元。
不仅如此，*ST太安还曾连续4年财务造假。2023年底，*ST太安收到中国证监会广东监管局下发的《行政处罚决定书》。根据该处罚决定，2018年至2021年，太安堂及其子公司通过少结转成本、少计费用、虚增药品销售价格的方式累计虚增利润4.29亿元。
另外，*ST太安存在连续多年被控股股东资金占用问题。早在2022年，公司就存在控股股东及其关联方非经营性占用公司资金的情形，彼时其通过间接划转款项方式占用上市公司资金2.54亿元；到了2023年6月，控股股东非经营性资金占用尚未偿还的金额上升至4.92亿元。
2024年3月7日，*ST太安对控股股东及其关联方非经营性资金占用清欠进展情况再次进行公告。根据该公告，目前太安堂对控股股东非经营性资金占用尚未偿还的金额约为3.92亿元。
而就在一个月前，*ST太安的重整梦也破灭。4月2日，ST太安收到汕头中院出具《决定书》和《民事裁定书》。《决定书》显示，“汕头中院决定如下：终结广东太安堂药业股份有限公司的预重整程序。”《民事裁定书》主要内容：“汕头中院不予受理申请人广州众邦供应链管理有限公司、广东太安堂药业股份公司对广东太安堂药业股份公司提出的重整申请。”
*ST左江年报被出具无法表示意见，因存在重大财务造假嫌疑被立案调查
据*ST左江4月29日披露的年报，亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）因无法判断公司应收账款账面价值的可回收性，以及无法判断公司被证监会立案调查项对财务报表的影响，对公司财报出具无法表示意见的审计意见。
2023年，*ST左江营收5325.16万元，同比下降9.68%；净利润亏损2.2亿元。属于财务类退市情形中“扣除非经常性损益前后孰低的净利润为负值且营业收入低于1亿元”的情况。
在此之前，*ST左江已于2023年12月被证监会立案调查，并被证监会披露存在重在财务造假嫌疑。
资料显示，*ST左江2019年登陆创业板，主要从事信息安全领域相关的软硬件平台、板卡和芯片的设计、开发、生产与销售。
自2021年起，*ST左江开始不断披露“可编程网络数据处理芯片”的研发，作为稀缺的DPU（数据处理器）概念股，即使业绩下滑严重，公司股价也一路看涨。2023年7月公司巅峰股价一度达到299.8元/股的高点，被称为“最贵ST股”。
此后，随着*ST左江屡屡延期回复交易所下发的财报问询函，以及公司因涉嫌信息披露违法违规，被证监会立案调查，公司股价也一度连续5个交易日20CM跌停。截至2024年4月26日，该股报收6.94元/股，总市值从巅峰时期的305亿元缩水至7亿元。
去年12月12日，*ST左江回复三季报问询函，承认了DPU芯片预期又一次化为泡影。2023年1月确认的1261万元DPU芯片销售合同，会计师表示相关销售是否能最终在2023 年度确认需要进一步判断。此外，公司于2023年6月披露的与旭辉科技、众源时空签订的 5100万元合同，经与众源时空沟通，除部分测试产品以外，2023年内在庆阳项目上无法完成服务器网卡的交付验收，进而2023年无法确认相应收入。
证监会在今年1月30日公布的《证监会通报*ST左江财务造假案阶段性调查进展情况》中表示，“现已初步查明*ST左江2023年披露的财务信息严重不实，涉嫌重大财务造假。该案目前正在调查过程中，我会将尽快查明违法事实，依法严肃处理。”
*ST中期年报被出具无法表示意见，长期股权投资事项无法确认
*ST中期2023年年报被出具无法表示意见的审计报告，原因在于审计机构无法就长期股权投资的账面价值以及确认的投资收益获取充分、适当的审计证据。
2023年，*ST中期营业收入为1106.92万元，同比下滑64.99%；净利润扭亏为盈，为800.69万元；经营活动产生的现金流量净额为1057.79万元。
多年以来，*ST中期的主要资产为长期股权投资，利润也主要来自长期股权投资的投资收益，已经无心于现在主营的汽车服务业务。
财务数据显示，2018年至2022年，*ST中期营业收入从6654.89万元开始不断下滑，到2022年降至3178.17万元，不足2018年收入的一半；净利润在2018年为1518.47万元，经过多年下滑之后，到2021年只有200.98万元，2022年则出现了339.91万元的亏损。
与此同时，*ST中期的经营活动产生的现金流量净额却已经连续多年为负数。其中，2018年至2022年经营活动产生的现金流量净额合计净流出4329.48万元。
在被实施退市风险警示之后，*ST中期于2023年9月抛出了《资产出售、吸收合并中国国际期货股份有限公司并募集配套资金暨关联交易报告书（草案）》，拟向控股股东中期集团有限公司（下称：中期集团）出售除国际期货25.35%股份、中期时代100%股权及相关负债之外的全部资产和负债，同时发行股份作为对价吸收合并国际期货。不过，今年1月，因相关事项论证和落实无法按期完成，公司撤回了申请文件。
2月7日，*ST中期就重组预案回复投资者称，公司论证和落实有关事项后，仍将继续推进实施本次重大资产重组交易，完成公司转型升级，为公司持续稳定发展打造新的增长点，提升上市公司盈利能力和持续经营能力。
*ST越博遭遇审计机构“撂挑子”，自身净资产为负、无力支付审计费用
4月24日晚，深交所一纸监管函让外界知道了*ST越博的窘境。监管函显示，因*ST越博未按照审计业务约定书的约定进行付款，中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）（下称：中审亚太）于2024年3月18日通知*ST越博终止“中审亚太约（2023）3565号”审计业务约定书，并于2024年3月25日通知*ST越博正式辞任公司2023年度年审会计师。
4月30日晚，*ST越博披露公告称，因中审亚太辞任公司2023年度年审会计师，公司无法在法定期限内披露过半数董事保证真实、准确、完整的2023年度报告，公司存在被终止上市的风险。公司股票自2024年5月6日开市起停牌。
回顾来看，自2018年上市后，*ST越博的业绩便迅速滑坡，除了2018年和2020年略微实现盈利，其余年度均录得亏损，2018年-2022年的净利润分别为2121.18万元、-8.41亿元、801.96万元、-2.3亿元。
业绩锐减的同时，2022年12月，*ST越博控制权之争闹得沸沸扬扬，而后便因2022年年末净资产为负被实施财务类退市风险警示，随后，公司债务缠身、资金链断裂、诉讼不断。
根据*ST越博发布的2023年业绩预告显示，预计2023年归母净利润为-2.98亿元至-2.09亿元；扣除非经常性损益后的净利润为-3.18亿元至-2.29亿元，同比亏损扩大，此前2018年-2022年扣非净利润累计亏损超14亿元；预计2023年年末净资产为-2.38亿元到0万元。
截至2024年4月底，*ST越博2022年财务报告保留意见涉及事项也尚未消除。根据相关规则，即便*ST越博按期披露2023年年度报告，大概率也将触及“经审计期末净资产为负值”和“非标审计意见”的终止上市情形。
二级市场上，4月30日，*ST越博收盘价首次跌破1元红线，报收于0.80元/股，总市值1.13亿元。自4月19日起，公司股票收盘市值已连续8个交易日低于3亿元。根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》10.2.1条，交易类强制退市的情形之一为连续20个交易日每日股票收盘市值均低于3亿元。这意味着，若公司市值持续走低，恐将触及交易类强制退市。
*ST三盛三换审计机构，存在重大内控缺陷
与*ST越博情况类似，*ST三盛也遭遇审计机构临阵退出。不过背后原因有所不同。
4月25日，*ST三盛收到北京兴荣华会计师事务所（普通合伙）发来的《解约通知书》，北京兴荣华辞任年审会计师，导致该公司无法在法定时间内披露2023年年度报告及2024年第一季度报告。
实际上，在北京兴荣华“撂挑子”前，*ST三盛的年审机构已经历两次变更。
对于年报披露前辞任，北京兴荣华在解约通知书中直言，在汇审过程中，发现上市公司至今未按照约定如实、完整、及时、规范地提交被审计资料，缺乏关键审计证据；不及时回复监管机构提出的关注事项，部分董事对关注事项回复内容仍持有不同意见；甚至部分人员在沟通过程中存在言论不当的行为。
自今年以来，深交所已经向*ST三盛下发12封关注函，就资金占用款是否真实归还、资产收购公允性、管理层凌驾于内部控制之上等问题向公司全面展开问询，但对于部分关键问题，公司迟迟未予回复。
与此同时，北京证监局在4月2日下发的责令改正行政监管措施决定书中，直指*ST三盛内部治理混乱，规范运作存在重大缺陷，并要求公司进行整改。
评论