文 | 全球财说
拖延许久，锦州银行（00416. HK）交出一份异常惨淡的业绩单。
2018年及2019年上半年预亏
8月20日晚间，锦州银行公告称，2018年净利润将录得净亏损约为40-50亿元，2017年同期净利润为90.90亿元；
2019年上半年录得净亏损为5-10亿元，2018年上半年同期净利润为43.30亿元。
锦州银行解释称，2018年、2019年上半年的预期亏损，主要是由于为应对资产质量下行、不良资产未结清增加，以及执行第9号国际财务报告准则，采用预期损失模型，增加计提金融资产减值准备所致。
因为目前发布的仅为盈利预警，并无有关于不良贷款及资产、不良率的详细信息。
但净利润大幅亏损，在城商行中并不多见。经过两次年报延迟披露、引入战略投资者、重组管理层的锦州银行，依旧未能逃脱巨额亏损。
年报逾期 安永辞任审计师
锦州银行的一系列事件2018年年报的两次延迟披露。
2019年年4月1日，锦州银行公告称，由于需要额外时间提供核数师所需资料，其2018年业绩将迟延刊发，同时推迟董事会会议，该行H股和境外优先股也自当日起停牌。
5月14日，锦州银行再度发布延迟披露年报的公告，称根据可得资料，难以合理准确地给出审核工作的预计完成日期，以及董事会会议、刊发2018年业绩和年报的估计日期。股票也继续停牌。
随后，事情逐渐发酵，被业内人士及媒体所关注。
5月31日，锦州银行公告称，董事会及其审计委员会接获安永辞任函，提出即时辞任该行核数师。
安永在辞任函中表示，在进行锦州银行2018年度综合财务报表审计期间，安永注意到有迹象显示银行向其机构客户发放的某些贷款实际用途与其信贷文件中所述的用途不一致。
从以往财报可知，锦州银行发放贷款及垫款中，公司贷款占据90%以上。
从贷款结构看，锦州银行向批发和零售业、制造业、房地产业及租赁和商务服务业客户提供的贷款，分别占其发放贷款总额的45.5%，16.4%，8.5%和5.9%。
截至2018年6月30日，锦州银行发放贷款和垫款净额为2406.09亿元。
2018年半年报显示，截至2018年6月30日，锦州银行不良贷款率为1.26%，较2017年末的1.04%有所上涨。
同时，逾期3个月以内贷款金额猛增至31.66亿元，较2017年末增长2.6倍。
高管大换血 引入工行
6月28日，锦州银行宣布董事会已决定委任国富浩华（香港）会计师事务所为该银行新任核数师，并称国富浩华已开始对其2018年的审计工作，预计将于2019年8月底前发布2018年年度业绩。
更换核数师后，锦州银行引入战略投资者的消息传出。
7月25日，锦州银行在官网发布情况说明称，目前，业务经营总体正常。并表示董事会及部分大股东正在与多家有意愿的、有实力的机构接触，洽谈引进战略投资者事宜。
7月28日，中国工商银行（601398. SH）、中国信达资产管理股份有限公司（01359. HK）、中国长城资产管理股份有限公司宣布财务性投资入股锦州银行。
当日，工商银行公告称，拟通过全资子公司工银投资出资不超过30亿元人民币，受让锦州银行内资股股份。截至当日，受让股份数占锦州银行普通股股份总数的10.82%。
随后，中国信达公告称，其全资附属公司信达投资拟受让锦州银行内资股股份，占锦州银行普通股股份总数的比例为6.49%。
此次分别受让锦州银行10.82%、6.49%股份后，将成为该行第一大、第二大股东。
快刀斩乱麻，内部治理动作自战略入股后骤然加速。
8月2日，锦州银行发布公告称，工行辽宁分行副行长、党委委员郭文峰拟出任该行行长，自获得监管机构批准任职资格之日起生效。原行长刘泓因个人健康原因辞任该行职务。
8月5日，辽宁银保监局发布公告，称该局于8月2日分别核准了郭文峰、康军、杨卫华、余军担任锦州银行行长、副行长、副行长、首席财务官的任职资格。
至此重组落定，财报也即将披露，一切向好发展。
锦州包商的不同命运
很多时候，不免将锦州银行与包商银行相比较。
毕竟，包商银行直接采取的是行政接管，而锦州银行则是在人民银行、银保监会支持和指导下，引入三家战略投资者，受让存量股。
各界均对锦州银行引入战略投资者的方式，表示认同，认为对市场影响小，且能有效改善公司治理及风控能力。
包商银行的核心问题是信用危机和大股东控制。据中国人民银行负责人称，包商银行的大股东是明天集团，该集团合计持有包商银行89%的股权。
而包商银行的信用危机也正是因为大量资金被大股东明天集团违法违规占用，形成逾期，出现信用危机。
锦州银行情况不同，其主要原因为流动性问题及股权高度分散，而产生内控问题。数据显示，锦州银行此前有内资股东109家，没有一家股东持股比例高于5%。
锦州银行自3月30日停牌，已近5个月，目前仍处于停牌状态中。
停牌前其股价报收7港元，市值约544.7亿港元。时隔多日复牌后，恐会迎来资金出逃。
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